{"id":179836,"date":"2026-02-16T13:18:30","date_gmt":"2026-02-16T12:18:30","guid":{"rendered":"https:\/\/we-net.ch\/?p=179836"},"modified":"2026-02-18T15:47:29","modified_gmt":"2026-02-18T14:47:29","slug":"el-impuesto-sobre-el-patrimonio-en-suiza-comparacion-entre-cantones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/we-net.ch\/es\/el-impuesto-sobre-el-patrimonio-en-suiza-comparacion-entre-cantones\/","title":{"rendered":"El impuesto sobre el patrimonio en Suiza: comparaci\u00f3n entre cantones"},"content":{"rendered":"
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El impuesto sobre plusval\u00edas se aplica a cualquier persona que venda una propiedad o un terreno en Suiza. Grava el beneficio obtenido entre la compra y la venta. La cuant\u00eda del impuesto var\u00eda mucho de un cant\u00f3n a otro y depende, entre otras cosas, de la duraci\u00f3n de la propiedad, el importe del beneficio y las posibles deducciones.<\/p>

A continuaci\u00f3n ofrecemos una comparaci\u00f3n clara de los sistemas cantonales, presentada en tablas, para que los propietarios puedan comprender r\u00e1pidamente las diferencias.<\/p>

Tipos impositivos cantonales - Parte 1<\/h2>

El primer cuadro muestra los sistemas fiscales b\u00e1sicos y los tipos principales de los cantones m\u00e1s importantes. Muestra qu\u00e9 factores influyen en la presi\u00f3n fiscal y d\u00f3nde los tipos son especialmente altos o bajos.<\/em><\/p>

Leyenda - Sistema y estructura fiscal<\/h3>

Sistema doble<\/strong>
Las ganancias patrimoniales de las personas f\u00edsicas se gravan por separado (impuesto sobre las ganancias patrimoniales). Las personas jur\u00eddicas tributan por los beneficios como parte del impuesto sobre los beneficios ordinarios.<\/p>

Sistema monista<\/strong>
Las plusval\u00edas inmobiliarias se reconocen tanto a las personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas a trav\u00e9s del impuesto sobre plusval\u00edas inmobiliarias (impuesto especial separado).<\/p>

Progresiva<\/strong>
El tipo impositivo aumenta con la cuant\u00eda del beneficio. Cuanto mayor es el beneficio, mayor es el porcentaje del tipo impositivo.<\/p>

Plana (proporcional)<\/strong>
Un tipo impositivo normalizado, independientemente de la cuant\u00eda del beneficio.<\/p>

Proporcional \/ progresivo combinado<\/strong>
Estructura b\u00e1sica proporcional, pero con recargos o reducciones (por ejemplo, en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la propiedad o de la cuant\u00eda de los beneficios).<\/p>

Vinculado al impuesto sobre la renta<\/strong>
El impuesto sobre las plusval\u00edas inmobiliarias se calcula total o parcialmente en funci\u00f3n del tipo del impuesto sobre la renta.<\/p>

Duraci\u00f3n de la reducci\u00f3n de la propiedad (reducci\u00f3n a largo plazo)<\/strong>
El tipo impositivo se reduce cuanto m\u00e1s tiempo se mantenga la propiedad.<\/p>

Sustituci\u00f3n del valor a largo plazo \/ sustituci\u00f3n del valor de adquisici\u00f3n<\/strong>
Despu\u00e9s de un periodo muy largo de propiedad, se puede utilizar un valor sustitutivo para calcular el beneficio imponible en lugar del precio de compra efectivo.<\/p>

\u00a0<\/p>
Cant\u00f3n<\/strong><\/td>Sistema y estructura fiscal<\/strong><\/td>Teorema \/ mecanismo principal<\/strong><\/td>Observaciones \/ Excepciones<\/strong><\/td><\/tr>
Argovia (AG)<\/strong><\/td>Sistema doble (progresivo)<\/td>Alta tasa inicial (~40%) \u2192 baja tasa a largo plazo (~5%)<\/td>Peque\u00f1as ganancias exentas de impuestos; reducci\u00f3n con la duraci\u00f3n de la propiedad.<\/td><\/tr>
Appenzell Ausserrhoden (AR)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Plano aprox. 30%<\/td>Ganancias < 3.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n a largo plazo posible despu\u00e9s de 20 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Appenzell Innerrhoden (AI)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progressive 10-40%<\/td>Ganancias < 4.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n a largo plazo a partir de 20 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Basilea-Landschaft (BL)<\/strong><\/td>Sistema monista (progresivo)<\/td>aprox. 3% a ~25%<\/td>Posible reposici\u00f3n del valor a largo plazo tras m\u00e1s de 20 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Basilea-Ciudad (BS)<\/strong><\/td>Sistema monista<\/td>60% (0-3 a\u00f1os) \u2192 30% (9+ a\u00f1os)<\/td>Inmuebles ocupados por sus propietarios posiblemente normalizados 30%; es posible una sustituci\u00f3n anterior del valor de adquisici\u00f3n.<\/td><\/tr>
Berna (BE)<\/strong><\/td>Sistema monista (progresivo)<\/td>Progresivo ~1,44% a ~8,1%<\/td>Beneficios < 5.200 CHF libres de impuestos; reducci\u00f3n en funci\u00f3n de la antig\u00fcedad en la propiedad.<\/td><\/tr>
Ginebra (GE)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>50% (25 a\u00f1os)<\/td>Sustituci\u00f3n a largo plazo opcional para propiedades residenciales ocupadas por sus propietarios.<\/td><\/tr>
Glarus (GL)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progressive 10-30%<\/td>Ganancias < 5.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n del valor a largo plazo a partir de 30 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Grisones (GR)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progresivo aprox. 5-25%<\/td>Beneficios < 4.200 CHF libres de impuestos; sustituci\u00f3n del valor de adquisici\u00f3n en ausencia de gastos de adquisici\u00f3n.<\/td><\/tr>
Jura (JU)<\/strong><\/td>Sistema monista<\/td>Progresivo aprox. 3,5-6%<\/td>Ganancias < 4.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n del valor a largo plazo a partir de 30 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Lucerna (LU)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progresivo, vinculado al impuesto sobre la renta<\/td>Ganancias < 13.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n del valor a largo plazo a partir de 30 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Neuch\u00e2tel (NE)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progresivo aprox. 10-30%<\/td>Reposici\u00f3n del valor a largo plazo a partir de 25 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Obwalden (OW)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Piso 1.8%<\/td>Beneficios < 5.000 CHF exentos de impuestos; sin reducci\u00f3n en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la propiedad.<\/td><\/tr>
Schaffhausen (SH)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progresivo aprox. 2-15%<\/td>Ganancias < 5.000 CHF exentas de impuestos; sustituci\u00f3n del valor a largo plazo a partir de 10 a\u00f1os.<\/td><\/tr>
Schwyz (SZ)<\/strong><\/td>Sistema monista<\/td>Progresivo aprox. 8-30%<\/td>Ajuste en funci\u00f3n de la antig\u00fcedad; varios niveles de reducci\u00f3n.<\/td><\/tr>
St. Gallen (SG)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Progresivo v\u00eda impuesto sobre la renta + escalones<\/td>Beneficios < 2.200 CHF exentos de impuestos; tipos adicionales para beneficios elevados.<\/td><\/tr>
Turgovia (TG)<\/strong><\/td>Sistema doble<\/td>Plano aprox. 40%<\/td>Sustituci\u00f3n a largo plazo despu\u00e9s de 20 a\u00f1os para las personas f\u00edsicas.<\/td><\/tr>
Uri (UR)<\/strong><\/td>Sistema monista<\/td>Progresivo aprox. 4-35%<\/td>Ganancias < 7.000 CHF libres de impuestos; posibilidad de reposici\u00f3n de valor a largo plazo.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Cantones especiales y reglamentos de larga duraci\u00f3n - Parte 2<\/h2>

Muchos cantones ofrecen reducciones a largo plazo o l\u00edmites libres de impuestos, que son particularmente relevantes para la propiedad a largo plazo o las propiedades heredadas.<\/p>

Zug, Z\u00farich, Friburgo, Valais y Tesino<\/h3>

Estos cantones difieren significativamente de otras regiones en cuanto a m\u00e9todos de c\u00e1lculo, baremos y subsidios. La segunda tabla muestra estos cantones en detalle para que pueda ver las diferencias de un vistazo.<\/p>
Cant\u00f3n<\/strong><\/td>Sistema y estructura fiscal<\/strong><\/td>Teorema \/ mecanismo principal<\/strong><\/td>Observaciones \/ Excepciones<\/strong><\/td><\/tr>
Zug (ZG)<\/strong><\/td>Progresiva<\/td>Aprox. 10<\/strong>\u202f<\/strong>-<\/strong>60<\/strong>\u202f%<\/strong> en funci\u00f3n del beneficio y de la duraci\u00f3n de la propiedad<\/td>Ganancias libres de impuestos a menudo hasta ~CHF 5.000; reducci\u00f3n posible con la duraci\u00f3n de la propiedad.<\/td><\/tr>
Z\u00farich (ZH)<\/strong><\/td>Progresiva<\/td>Aprox. 10<\/strong>\u202f<\/strong>-<\/strong>40<\/strong>\u202f%<\/strong> en funci\u00f3n del beneficio<\/td>L\u00edmite libre de impuestos hasta ~CHF 5.000; reducci\u00f3n en funci\u00f3n de la antig\u00fcedad de la propiedad (por ejemplo, 5% despu\u00e9s de 5 a\u00f1os, hasta 50% despu\u00e9s de m\u00e1s de 20 a\u00f1os).<\/td><\/tr>
Friburgo (FR)<\/strong><\/td>Proporcional\/progresivo<\/td>Aprox. 35.2<\/strong>\u202f<\/strong>%<\/strong> (hasta 2 a\u00f1os) \u2192 16<\/strong>\u202f<\/strong>%+<\/strong> (para >15 a\u00f1os)<\/td>Beneficios libres de impuestos hasta unos 6.000 CHF.<\/td><\/tr>
Valais (VS)<\/strong><\/td>Progresiva<\/td>Aprox. 12<\/strong>\u202f<\/strong>-<\/strong>24<\/strong>\u202f%<\/strong> en funci\u00f3n del beneficio<\/td>Reducci\u00f3n en funci\u00f3n de la antig\u00fcedad de la propiedad (por ejemplo, a partir de 6 a\u00f1os - aprox. 4 % menos al a\u00f1o); libre de impuestos hasta aprox. 100 CHF.<\/td><\/tr>
Tesino (TI)<\/strong><\/td>Progresiva<\/td>Aprox. 4<\/strong>\u202f<\/strong>-<\/strong>31<\/strong>\u202f%<\/strong> en funci\u00f3n del beneficio o de la duraci\u00f3n de la propiedad<\/td>L\u00edmite de exenci\u00f3n fiscal muy bajo (~CHF 30); reducci\u00f3n a largo plazo (especialmente >30 a\u00f1os de propiedad).<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Conclusi\u00f3n y recomendaci\u00f3n de actuaci\u00f3n<\/strong><\/p>

El impuesto sobre plusval\u00edas puede tener un impacto significativo en los ingresos netos de la venta de una propiedad. Adem\u00e1s de la cuant\u00eda pura del impuesto, la duraci\u00f3n de la propiedad, la cuant\u00eda del beneficio y las posibles deducciones son factores decisivos.<\/p>

Recomendamos a los propietarios que se informen exhaustivamente antes de vender y, si es necesario, busquen asesoramiento fiscal. Las dos tablas le ofrecen una comparaci\u00f3n clara de los sistemas cantonales y le permiten estimar mejor la carga fiscal probable.<\/p>

Merece la pena examinar detenidamente las normativas cantonales individuales, especialmente en el caso de propiedad a largo plazo o de propiedades heredadas.<\/p>

Fuentes y notas<\/h3>

Las tablas se basan en la informaci\u00f3n cantonal sobre el impuesto de plusval\u00eda y sirven de gu\u00eda, pero no sustituyen al asesoramiento fiscal individual.<\/p>